监管部对2003年业务检查的情况做了通报。本次共对28家会计师事务所、16家资产评估机构进行业务检查。被检查单位共出具法定业务报告3213份，检查组抽查376份，抽查比例为11、7%，其中审计报告170份，评估报告206份。从检查的情况看，执业人员执业规范性、执业质量、执业风险意识和职业谨慎性，较以前年度均有所提高和加强。许多事务所、资产评估机构建立健全了以质量控制为主的各项制度，并设置部门予以实施。但也发现，在执业过程中，受到执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等多方面的影响，部分事务所存在业务质量不高、风险较大的状况。存在的主要问题体现在以下几个方面：1、审计规范性工作基础较差。2、履行审计程序与准则要求差距较大。3、收集审计证据不充分。4、发表的审计意见不恰当。5、审计风险把握不够谨慎。资产评估报告存在的主要问题有：1、制度建设方面较薄弱。2、报告格式不规范。3、评估过程的描述与底稿中所附的支持性资料不对应。4、对机器设备成新率的确定普遍较高。5、对无形资产的评估普遍依据不足。6、评估报告所依据的工作底稿中对一些需要实施询价等调查程序的缺少实质性的调查询价记录、现场勘察记录及取价依据记录。7、对“利用专家的工作”重视不足。8、整体资产评估中未实施必要的评估程序或实施的评估程序不到位。9、三级复核的重视程度应该加强。10、评估报告的存档不规范。
在总结会上，孙燕红副秘书长结合事务所目前执业环境、今后的发展前景、企业对注册会计师行业的期望，对事务所提出了具体要求，要求事务所加强内部建设，视执业质量为事务所长期生存和发展的根本。加强诚信建设，从而营造公平守信的行业竞争环境，促进事务所健康发展。强调了协会监管的目的在于帮助、督促、提高执业质量，同时，对本次检查工作、参加检查的人员给予了较高的评价，并对今后的工作提出了要求和希望。
吕国祥秘书长做了总结发言。他结合业务检查工作强调指出：要深刻认识加强行业诚信建设的重要性，加大业务质量监督检查的广度和深度。同时加强行业协会诚信建设，全面提高协会的管理水平和服务功能。他说：一、业务质量检查工作是非常必要的，它对督促行业全面提高业务质量起到了很大作用；二、本次检查工作目的明确、对象明确、方法得当，检查组织工作越来越规范；三、检查工作收到了明显的效果：1、审计风险和执业质量意识明显增强①各机构加强了制度建设；②成立相应机构，确保制度的执行；③借助行业外专家提供咨询服务；④保持执业人员的独立性；2、认真执行审计准则，用准则约束审计行为；3、重视审计风险的把握；四、中介机构要认真对待自身存在的问题；五、上下一心共抓行业诚信建设。北京注协借助党、团、工会、五个专门委员会和一个业务档案管理指导小组等九个部门加强行业管理工作起到了良好的效果。
总结会结束后，对于检查中发现的典型问题，组织了被检查事务所、注册会计师、资产评估机构、注册资产评估师150余人，聘请参加业务检查的专业人员针对典型问题和检查中发现的问题进行专门讲解和培训，使其在今后的执业中引以为戒，避免重蹈覆辙。今后，对监管工作中发现的问题将采取教育和处罚并重的原则进行处理，从而营造公平守信的行业竞争环境。
二○○三年十一月六日
发送：各会计师事务所、资产评估机构
抄送：中国注协，市财政局监督检查处、会计处，郭文杰副局长，罗青会长
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